С 1 ноября 2024 года в Российской Федерации вступил в действие закон №221-ФЗ от 8 августа 2024 года, который не только определяет понятия майнинга криптовалют, майнинг пула, майнинговая инфраструктура, адрес идентификатор, но и дополняет другие законы по части регулирования криптовалют, их майнинга, оборота и налогообложения.
С полным текстом закона N221-ФЗ можно ознакомиться на сайте правительства РФ.
Согласно этому закону майнингом цифровой валюты признается деятельность по проведению математических вычислений путем эксплуатации технических и программно-аппаратных средств для внесения записей в информационную систему, использующую технологию, в том числе технологию распределенного реестра, имеющих целью выпуск цифровой валюты и (или) получение лицом, осуществляющим такую деятельность, вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе.
Кто может заниматься майнингом
Заниматься майнингом криптовалют могут все граждане РФ (физические лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица) с некоторыми исключениями.
Для физических лиц, которые являются гражданами Российской Федерации и не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ИП), вправе осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе участвовать в майнинг-пуле) без включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, при условии, что потребляемая энергия при осуществлении такой деятельности не превышает лимитов энергопотребления, установленных Правительством Российской Федерации.
Здесь стоит пояснить, что лимит на потребляемую электроэнергию физическими лицами устанавливается в каждом регионе индивидуально. В среднем по РФ этот лимит составляет около 10кВт. Превышение этого порога потребует от Вас открытия ИП или юридического лица с регистрацией в реестре лиц, осуществляющих майнинг криптовалют.
Для ИП существует ограничения на занятие майнингом криптовалют если он имеет неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономики, преступления против государственной власти либо за умышленные преступления средней тяжести, тяжкие преступления и особо тяжкие преступления.
Так же правительство РФ оставляет за собой право запретить майнинговую деятельность в том или ином регионе из соображений энергетической безопасности. На данный момент ясных указаний о запрете майнинга в том или ином регионе еще не поступало, но некоторые чиновники уже высказывают мнение о запрете майнинга на Дальнем Востоке, в южных регионах РФ и на юге Сибири. Данный запрет скорее всего коснется только ИП и организаций, физических лиц занимающихся майнингом в домашних условиях скорее всего данные ограничения не коснутся.
Во все остальных случаях майнинг криптовалют с 1 ноября 2024 года разрешается и судя по всему даже поощряется как один из видов экономической деятельности внутри страны.
Налоги с майнинга криптовалют
ИП и юридические лица обязаны встать на учет в специальном реестре лиц осуществляющих майнинг криптовалют, с указанием криптовалютного кошелька (в законе он называется адрес идентификатор) на который будет поступать криптовалюта от майнинговый деятельности.
Подать заявление на включение в майнинг реестр можно на сайте федеральной налоговой службы в разделе Майнинг Реестр. Время рассмотрения заявки будет рассмотрено в течении 15 дней.
Налоговая в свою очередь будет начислять налог от поступившей на этот кошелек криптовалюты в момент ее поступления. С последующим доначислением налога в момент обмена криптовалюты на рубли.
Размер налога от майнинга криптовалют для ИП и юр.лиц будет зависеть от выбранного режима налогообложения.
Физические лица занимающиеся майнингом криптовалют в разрешенном по энергопотреблению объему, обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ежегодно в начале года, где надо будет указывать полученный доход от майнинга криптовалют. Размер налога будет зависеть от вашего дохода и может составлять 13% (доход до 2,4млн рублей в год), 15% (от 2,4 до 5 млн рублей) и до 22% (с доходом более 50 млн рублей в год). При этом учитывается не только доход от майнинга, но и все остальные доходы: зарплата, пособия, дивиденды, вклады в банке.
Подать декларацию о налогах можно в приложении Налоги ФЛ для смартфонов, после чего там же оплатить налог, т.е. это займет не более нескольких минут.
Вывод: Если коротко, то майнинг криптовалют это полностью разрешенная деятельность на территории РФ, которой могут заниматься все граждане страны с некоторыми ограничениями. Но самое главное, что для обычных граждан ничего не изменилось, балконный майнинг стал чем то вроде выращиванием микрозелени на подоконнике и продажей урожая на рынке. А вот для крупных майнеров появилось полностью понятное законодательное регулирование их деятельности, что открывает все двери для дальнейшего развития своего бизнеса без опаски попасть под запрет или еще хуже под уголовное преследование, как это было в первых редакция закона о криптовалютах и майнинге.
