В России криптовалюта признана имуществом с 2022 года, как и любые сделки с имуществом криптовалюта облагаются налогом на полученный доход. Т.е. гражданин РФ обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля если за прошедший год получил доход от продажи криптовалюты и заплатить подоходный налог до 15 июля. Какая налоговая ставка действует для физ. лиц с полученного дохода от криптовалют и как ее уменьшить читайте в этой статье.

Для физ. лиц с 1 января 2025 года действует прогрессивная ставка налога согласно НК РФ Статья 224. Налоговые ставки :

  • доход в год до 2,4 млн рублей - 13%
  • доход в год от 2,4 до 5 млн рублей - 15%
  • доход в год от 5 до 20 млн рублей - 18%
  • доход в год от 20 до 50 млн рублей - 20%
  • доход в год от 50 млн рублей и более  - 22%

ВАЖНО: Данная налоговая  шкала действует если Вы занимаетесь майнингом как физ. лицо, а потом продаете полученные крипто активы.

Подробнее про налоги на майнинг здесь: Какой налоговый режим выбрать для майнинга криптовалют

Если Вы купили криптовалюту в инвестиционных целях, а потом продали, то действует другая налоговая шкала.  Так же как и с дохода от инвестиций в ценные бумаги. Согласно п.6 статьи 210 НК РФ 

  • доход в год до 2,4 млн рублей - 13%
  • доход в год от 2,4 млн рублей и более  - 15%

ВАЖНО: При подаче налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже ценных бумаг (криптовалют) для физ. лиц применяется принцип FIFO (первый пришел, первый ушел), т.е. разница в цене считается от стоимости первых купленных активов и стоимости первых проданных. 

Если Вам данные ставки налога кажутся высокими, то Вы можете уменьшить свое налоговое бремя относительно легко и с минимальной отчетностью перед налоговой.

ВАЖНО: Если ваши действия по покупке и продаже криптовалют имеют систематический характер, то это могут признать предпринимательской деятельностью, и что бы не получить штраф за незаконное предпринимательство, лучше сразу открыть ИП. 

Как уменьшить налог с дохода от продажи криптовалюты.

Самым простым решением уменьшить налог до 6% от всех доходов или до 15% от доходов минус расходы это открыть собственное ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН).

ВАЖНО: для майнеров открывших ИП - УСН запрещено, только ОСНО, где налог такой же как и для физ. лиц (13%-22%)

С 2026 года ввели лимиты для УСН, когда ИП обязан платить НДС:

  • С 2026 года доход более 20 млн рублей в 2025 году
  • С 2027 года доход более 15 млн рублей в 2026 году
  • С 2028 года доход более 10 млн рублей в 2027 году

ВАЖНО: Хотя продажа криптовалюты и не облагается НДС (Статья 146 Налогового кодекса РФ, пункт 2, подпункты 27 и 28), но если Вы превысите установленные лимиты, то отчетность по НДС Вам все равно придется сдавать.  

ВАЖНО:  Если Биткоин (BTC) в законах напрямую указывается как цифровая валюта или имущество и не облагается НДС, то с USDT до сих пор нет четких формулировок и как итог операции с USDT могут в будущем все таки подлежать уплате НДС.

Что еще важно знать при открытии ИП на УСН:

  • Обязательные страховые взносы.  Обязательны к оплате даже если доход 0 или деятельность вовсе не ведется. На 2026 год этот взнос составляет 57900рублей +1% от суммы превышающей доход в 300.000 рублей в год. Данные платежи идут в зачет налогов, т.е. если Ваши налоги за год менее 57900 рублей, то дополнительных платежей в бюджет кроме указанной суммы Вам платить не придется.
  • Вести документацию доходов и расходов (КУДИР)
  • Нужно открыть расчетный счет в банке, за который могут брать ежемесячную плату, но есть и бесплатные тарифы с ограничениями и лимитами.
  • Подавать отчетность в ФНС ежеквартально и платить налог так же раз в квартал
  • Нужна цифровая подпись для подписи документов, которую необходимо ежегодно обновлять. 
  • Так же иногда могут потребовать документы на контроль другие службы, например федеральная служба статистики и другие.

Вывод: Гражданин РФ обязан заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам года если он получил доход от торговли криптовалютами по ставке 13-15% в зависимости от полученного дохода. Что бы уменьшить налог до 6% от всей суммы дохода можно перейти на УСН ИП, но это потребует от Вас отчитываться в налоговую ежеквартально, вести книгу доходов и расходов, а так же платить обязательные страховые взносы. Если у Вас есть документы подтверждающие покупку криптовалют, то Вы можете уменьшить облагаемую сумму налогом на величину покупки, но для этого Вам нужно изначально ее правильно купить: Как правильно купить биткоин и другую криптовалюту в России за рубли в 2026 году. В этом случае Вам не обязательно открывать ИП, т.к. налог для ИП и физ.лица будет идентичным 15% по системе доходы минус расходы.